今天碰到一个老板,在武汉做建筑工程的,聊起税务问题那是一把辛酸泪。他说:“我辛辛苦苦赚点钱,结果一半都交给税务局了,这日子怎么过?”其实啊,这位老板的问题也是很多建筑行业老板的痛点。今天咱们就来聊聊武汉建筑许可的财税优化,看看怎么合法合规地把钱省下来。
大家都知道,建筑行业利润高,但税负也重。增值税、企业所得税、个人所得税,还有各种附加税费,层层剥皮,最后到手的钱就不多了。就拿这位老板来说,去年公司净利润500万,结果税一交,差点没哭出来。
建筑行业的增值税,一般纳税人税率是9%,小规模纳税人是3%。但别以为小规模就轻松,一旦超过月销售额10万,那税就得老老实实交。而且,建筑行业很多时候成本票难拿,进项抵扣不足,税负就更重了。
企业所得税,一般企业25%,小微企业有优惠,但建筑行业有几个是小微企业?利润高,税就高,这是必然的。而且,建筑行业的特点就是成本高、利润低,但税务局可不这么认为,他们只看账上的利润。
建筑行业很多都是项目经理负责制,工资高,个人所得税就跟着高。45%的最高税率,一年赚个几百万,一半都得交税。而且,建筑行业还有很多劳务报酬,这部分的税也不低。
说到节税,核定征收是个绕不开的话题。核定征收,简单来说就是税务局给你定个税率,你按这个税率交税,不用自己算那么复杂。那么,个体户和有限公司在核定征收下,到底哪个更划算呢?咱们来算笔账。
个体户核定征收,个人所得税最低可以到0.5%,加上增值税和附加税,综合税率大概在2%左右。比如,你一年开票450万,个体户的话,税加起来也就9万左右。而且,个体户没有企业所得税,这点很关键。
有限公司核定征收,企业所得税可以到1%,但加上20%的个人所得税(分红),综合税率就高了。还是一年450万的利润,有限公司的话,税加起来要100多万。而且,有限公司的税务管理更复杂,成本更高。
主体 | 增值税 | 企业所得税 | 个人所得税 | 综合税率 | 税负金额(450万利润) |
---|---|---|---|---|---|
个体户 | 1% | 0% | 1% | 2% | 9万 |
有限公司 | 1% | 1% | 20% | 22% | 99万 |
看到这里,哪位老板不心动?个体户核定征收,简直就是建筑行业的“节税神器”。
为了让大家更直观地感受,我给大家讲个真实案例。武汉有家建筑公司,去年净利润500万,一开始是有限公司,税交得肉疼。后来,老板听了我的建议,把部分业务转到个体户,结果税负直接减半。
企业所得税:500万 × 25% = 125万
个人所得税(分红):(500万 - 125万) × 20% = 75万
合计:200万
个人所得税:500万 × 2% = 10万
增值税及附加:500万 × 1% = 5万
合计:15万
200万 vs 15万,差距明显。而且,个体户的操作更简单,税务申报也方便,老板再也不用为税务头疼了。
看到这里,大家肯定心动了。但是,核定征收也不是随便就能用的,得注意方法。我给大家几点建议: